AVROS Corporation

Fluxo de Caixa:

 seu aliado na sobrevivência
OU
o culpado pelo fracasso
do seu negócio.


Uma parte do plano operacional de um novo negócio é a projeção de custos e receitas.  É através dessa ferramenta que se calcula a necessidade de investimento até que o negócio passe do Breakeven (ponto em que o negócio gera mais caixa do que consome).


O Modelo Financeiro

  • O modelo financeiro representa em termos quantitativos sua atividade nos EUA.
  • Recomendamos utilizar uma base mensal, com um horizonte de 2 a 5 anos.
  • Dependendo do negócio, pode ser vantajoso utilizar base semanal para o primeiro ano.
  • Para preparar esse modelo, utilizamos MS Excel, criando o modelo inteiro num arquivo (Workbook) composto de diversas planilhas (Worksheets) interligadas.

Componentes típicos do modelo (planilhas)

  • Cada uma dessas planilhas inclui custos de aquisição de ativos (depreciáveis ou amortizáveis) e despesas diretas.
  • Dependendo do negócio, pode ser vantajoso juntar ou desdobrar algumas dessas planilhas.
  • Em geral todos custos variáveis ficam na planilha de preço EUA, para calcular o lucro bruto de cada produto.

Exemplos de planilhas de estimativas

  • Custo dos levantamentos e pesquisas iniciais (etapas concepção e planejamento).
  • Custo de adaptar o produto para os EUA: base + alterações no produto + adições ao produto (acessórios, documentação, garantia, etiquetas, embalagens, etc.)
  • Impostos no Brasil.
  • Homologações, aprovações e certificações nos EUA.
  • Custos de alteração do processo produtivo (no Brasil) - equipamento, ferramental, maquinário ou pessoal.
  • Preço EUA, incluindo a margem de lucro estimada.
  • Custo de uma venda (no caso B2B): comissão, análise de crédito do comprador, preparação de contrato de venda, despesas bancárias, etc.
  • Custos de envio: documentação, trading, fretes, embalagens, seguro, internação nos EUA, bancos, inspeção, verificação, etc.
  • Custo de montar e manter sua presença nos EUA, incluindo viagens, comunicação, advogado, contador, consultores, pessoal, instalações, apólices de seguro, etc.
  • Custo de promoção e venda nos EUA, incluindo atividades promocionais, marketing direto, marketing virtual, websites, materiais impressos, feiras comerciais, viagens, etc.

Exemplos de projeções

  • Projeção de vendas, por nicho, segmento, produto e/ou outros critérios.
  • Planilha com estimativas de receitas e custo de produtos/serviços vendidos.
  • Projeção de fluxo de caixa.
  • Projeção econômica.
  • Projeção de lucro contábil pré-tributos (NIBT), impostos federais e estaduais, lucro contábil pós-tributos (NIAT), disponibilidade para dividendos e outros itens pós-exercício.  Esta planilha depende do tipo e empresa (Corporation ou LLC) e de outros fatores.

USA

Contabilidade

  • Para negócio com poucas transações por período, contabilidade feita em lote (batch) pode ser suficiente.
  • Para negócios com mais vendas e movimentações, recomendamos contabilidade feita em tempo real, acessível pela Internet.  Essas aplicações permitem atualização automática diária de contas bancárias, merchant accounts, credit card accounts, etc.
  • Em casos de vendas via e-commerce é imprescindível ter contabilidade em tempo real.
  • O Plano de Contas é um dos aspectos mais importantes de sua contabilidade.  Recomendamos que o plano de contas replique o organograma do negócio, permitindo que o controle financeiro acompanhe o controle operacional.
  • Dica: se o plano de contas está em ordem alfabética, é sinal que NÃO foi bem elaborado.

Tributação nos EUA

  • Empresas nos EUA pagam imposto de renda federal e estadual sobre o lucro tributável de cada exercício.
  • O cálculo de "lucro tributável" pode ser bastante complexo, pois (por exemplo) inclui depreciação e pode limitar despesas como uso de veículos e refeições com clientes.
  • Empresas que vendem no varejo em geral recolhem "Sales Tax" estadual, que é adicionado ao preço do item no momento da venda ao consumidor final.
  • Certos tipos de negócio (restaurantes, hotéis, taxis, entre outros) pagam tributos específicos.
  • Quando desejado incluimos estimativas de tributos no modelo financeiro.